חוסר רציפות תעסוקתית / החלפת מעסיקים
עבודה בחלק משנת המס, תקופות אבטלה, חל״ת, או מעבר בין מקומות עבודה ללא תיאום מס מדויק.
שירותי המשרד
החזרי מס לשכירים:
לקבל חזרה את הכסף שמגיע לכם כחוק
החזר מס הוא החזר כספי הישר מרשות המסים (מס הכנסה) לחשבון הבנק של השכיר, בגין מס יתר שנגבה ממנו במהלך שנת המס.
מערכת גביית המס משכירים מבוססת על תחשיב חודשי משוער במסגרת תלוש השכר. עם זאת, חישוב המס האמיתי בישראל הוא חישוב שנתי. במידה ובמהלך השנה חלו שינויים במצב האישי, התעסוקתי, או המשפחתי שלא עודכנו בזמן אמת – נוצר פער לטובת השכיר, ומגיע לו החזר כספי.
12 MONTHS
- 01
- 02
- 03
- 04
- 05
- 06
- 07
- 08
- 09
- 10
- 11
- 12
חישוב שנתי
מס שנוכה במהלך השנה נבחן מחדש בחישוב שנתי מלא
החזר
חוב
01מהו החזר מס
מה זה בכלל החזר מס לשכירים?
החזר מס הוא החזר כספי הישר מרשות המסים (מס הכנסה) לחשבון הבנק של השכיר, בגין מס יתר שנגבה ממנו במהלך שנת המס.
מערכת גביית המס משכירים מבוססת על תחשיב חודשי משוער במסגרת תלוש השכר. עם זאת, חישוב המס האמיתי בישראל הוא חישוב שנתי. במידה ובמהלך השנה חלו שינויים במצב האישי, התעסוקתי, או המשפחתי שלא עודכנו בזמן אמת – נוצר פער לטובת השכיר, ומגיע לו החזר כספי.
החזר המס מבוצע עבור התא המשפחתי, כלומר זוגות נשואים מגישים החזר מס אחד משותף עבור התא המשפחתי בכללותו.
במהלך השנה
מס מחושב באופן חודשי — תחשיב משוער בתלוש השכר
בסוף השנה
המס נבחן בחישוב שנתי מלא
אם שולם מס ביתר
החזר לחשבון הבנק
ממוצע ההחזרים
6,000–12,000 ₪
ממוצע ההחזרים לשכירים הזכאים להחזרי מס בישראל נע בין 6,000 ש״ח ל-12,000 ש״ח לכל שנות הדיווח המצטברות, מה איתכם ?
החזר המס מבוצע עבור התא המשפחתי, כלומר זוגות נשואים מגישים החזר מס אחד משותף עבור התא המשפחתי בכללותו.
02מתי מגיע החזר
מתי ובאילו סיטואציות מגיע החזר מס? (סיבות שכיחות)
קיימות עשרות עילות בחוק המזכות בהחזר מס. הנה הנפוצות שבהן:
שינוי מהותי בגובה השכר
כאשר עוברים בין עבודות במהלך השנה או כאשר לא נעשה תיאום מס בין הכנסות ממספר מקומות כך שלעיתים נלקח מיסוי מקסימלי על ההכנסה ממעסיק נוסף.
לכל אלו מצרפות עוד סיבות רבות בגינן שולם מס כפול או מס ביתר שיש לבדוק אותן באופן פרטני.
03כמה שנים אחורה
כמה שנים אחורה ניתן לבקש החזר מס?
6
שנים אחורה
תקופת התיישנות: ניתן להגיש בקשה להחזר מס עד 6 שנים אחורה ממועד הגשת הבקשה (לדוגמה: בשנת 2026 ניתן לבקש החזרים רטרואקטיבית עבור השנים 2020–2025).
תוספת ריבית והצמדה לטובתכם
4%ריבית שנתי + הצמדה למדד המחירים לצרכן
סכום ההחזר אינו רק הקרן – רשות המסים משלמת על סכום ההחזר ריבית שנתי של 4% בתוספת הצמדה למדד המחירים לצרכן, החל מתום שנת המס ועד למועד ההחזר בפועל.
04מסמכים
מה מוגש ומצורף לבקשה להחזר מס?
FORM
135
הגשת בקשה להחזר מס נעשית באמצעות טופס 135 (דוח שנתי מקוצר לשכירים) בצירוף המסמכים הבאים:
- 01
טופסי 106
אישור ריכוז שכר שנתי מכל המעסיקים של שני בני הזוג.
- 02
אישורים על גמלאות
אישורי המוסד לביטוח לאומי על דמי אבטלה, דמי לידה, מילואים או פגיעה בעבודה.
מידע על ביטוח לאומי - 03
טופסי 867
אישורים מהבנקים על רווחים/הפסדים בשוק ההון וניכוי מס במקור.
- 04
אישורי תרומות (סעיף 46)
קבלות מקוריות על תרומות שבוצעו במהלך השנה.
- 05
מסמכים אישיים ומזכים
תעודות שחרור, אישורי לימודים, אישורי תושבות, טופסי 127 (אישורים רפואיים) וכו'.
- 06
אישור ניהול חשבון בנק
לצורך העברת הכסף ישירות לחשבון.
לכל בקשה יצורפו אסמכתאות נוספות על פי דרישה
05סיכון וחוב מס
האם יש סיכון בהגשת בקשה להחזר מס? (סכנת חוב מס)
אזהרה חשובה: בדיקת החזר מס בוחנת את שנת המס המלאה. אם מגישים לבד ללא בחינה מקצועית מוקדמת, עלולים לגשת לשנה שבה דווקא שולם פחות מדי מס (לדוגמה: בשל עבודה בשתי עבודות במקביל ללא תיאום מס). במצב כזה, הבקשה להחזר תהפוך לדרישת חוב של מס הכנסה כלפיכם.
מסיבה זו, אף מומחה מס רציני לא מגיש בקשה להחזר מס לפני שהוא מבצע סימולציה מלאה לסיכון מינמלי.
בדיקה שנתית
החזר
חוב
סימולציה מקדימה
בודקים קודם. מגישים רק אחרי שמבינים את התוצאה.
אף מומחה מס רציני לא מגיש בקשה להחזר מס לפני שהוא מבצע סימולציה מלאה לסיכון מינמלי.
- 01
המסמכים שלכם
- 02
סימולציה מלאה
- 03
בדיקת סיכון
- 04
החלטה אם להגיש
- 05
הגשה
•בדיקה באמצעות רו״ח
יתרונות בדיקת החזר מס באמצעות רואה חשבון
בדיקה מקדימה ללא סיכון
אנחנו מבצעים סימולציה מקיפה ומדויקת באמצעות מערכות ישירות של רשות המסים. מגישים רק בשנים שבהן מגיע לכם החזר בוודאות הגבוה ביותר.
מיצוי מקסימלי של נקודות זיכוי
זיהוי סעיפי זיכוי מורכבים שאינכם מודעים להם
טיפול בירוקרטי מלא מול פקיד השומה
מענה ישיר ומקצועי לכל שאלה או עיכוב מצד מס הכנסה עד להפקדת הסכום המלא בחשבון הבנק שלכם.
מהלך העבודה במשרד
- 01
איסוף מסמכים
- 02
בדיקת הזכאות
- 03
סימולציה מלאה
- 04
בדיקה האם קיימת יתרת החזר
- 05
הגשת הבקשה
- 06
טיפול מול מס הכנסה
- 07
העברת ההחזר לחשבון
מעבר לפרק הבא
עדיין בתוך שנת המס? יכול להיות שאתם בכלל צריכים תיאום מס
JANDEC
במהלך שנת המס
תיאום מס
חישוב מראש של שיעור המס שעל מעסיק משני (או משלם קצבה) לנכות מהשכר — מניעת גביית יתר כבר בתלוש השכר החודשי.
לפרק תיאום מססוף שנת המס
לאחר שנת המס
החזר מס בדיעבד
במידה והסתיימה שנת המס ולא בוצע תיאום מס, לא ניתן עוד לבצע תיאום מס לשנה זו. הדרך היחידה לקבל את המס העודף בחזרה היא באמצעות הגשת בקשה להחזר מס (טופס 135).
לפרק החזר מס06תיאום מס לשכירים
תיאום מס לשכירים: מנעו ניכוי מס מיותר משכרכם
מה זה בכלל תיאום מס?
תיאום מס הוא הליך מנהלי מול רשות המסים (מס הכנסה), שמטרתו לחשב מראש את שיעור המס המדויק שעל מעסיק משני (או משלם קצבה) לנכות משכרו של העובד במהלך שנת המס.
מערכת המס בישראל מבוססת על מדרגות מס פרוגרסיביות שנתיות. כאשר אדם עובד ביותר ממקום עבודה אחד (או מקבל קצבה במקביל לשכר), המעסיק המשני אינו יודע מהו גובה ההכנסה הכוללת של העובד. בהיעדר תיאום מס, ברירת המחדל בחוק מחייבת את המעסיק המשני לנכות מס בשיעור המרבי – 47% (בתוספת מס יסף במידת הצורך). תיאום מס מונע גביית יתר זו כבר בתלוש השכר החודשי.
מעסיק עיקרי
מעסיק נוסף / קצבה
תיאום מס
ללא תיאום מס
47%
ניכוי בשיעור המרבי אצל המעסיק המשני (בתוספת מס יסף במידת הצורך)
עם תיאום מס
שיעור ניכוי מחושב מראש בהתאם לנתונים שנמסרו
07מי צריך תיאום
מי חייב לבצע תיאום מס? ובאילו סיטואציות?
תיאום מס נדרש בכל מקרה שבו ליחיד יש יותר ממקור הכנסה אחד החייב במס הכנסה:
עבודה בשתי משרות (או יותר) במקביל
שכיר המועסק אצל שני מעסיקים שונים או יותר באותה שנת מס.
שכיר המקבל קצבה פנסיונית
עובד פעיל המקבל במקביל פנסיה מוקדמת או קצבת פרישה מקופת גמל/קרן פנסיה.
עובדים עצמאיים המועסקים גם כשכירים
מי שיש לו תיק כעוסק (מורשה/פטור) ובמקביל עובד כשכיר (במקרה זה תיאום המס נעשה על ידי רואה החשבון על ידי חישוב מקדמות נכונות בהתאם להכנסה כשכיר).
חברי דירקטוריון או מרצים מבוקשים
עובדים המקבלים שכר סופרים, מרצים, או גמול דירקטורים ממספר גורמים במקביל.
מקור הכנסה 01מקור הכנסה 02מקור הכנסה 03חישוב אחד מדויק
08מתי מבצעים
מתי מבצעים תיאום מס? (לוחות זמנים)
1 בינואר31 בדצמבר
אישור תיאום מס תקף לשנת מס אחת בלבד.
בתחילת כל שנת מס (בחודש ינואר)
אישורי תיאום מס תקפים לשנת מס אחת בלבד (מ-1 בינואר עד 31 בדצמבר). יש לחדש את תיאום המס בתחילת כל שנה.
במהלך השנה (אחרי תחילת עבודה חדשה)
ברגע שמתחילים לעבוד במקום עבודה נוסף במהלך השנה.
חולפת שנת המס?
במידה והסתיימה שנת המס ולא בוצע תיאום מס, לא ניתן עוד לבצע תיאום מס לשנה זו. הדרך היחידה לקבל את המס העודף בחזרה היא באמצעות הגשת בקשה להחזר מס (טופס 135).
09מסמכים לתיאום
מה דרוש לצורך ביצוע תיאום מס?
כדי לבצע תיאום מס מדויק יש להצטייד בנתונים ובמסמכים הבאים:
- 01
פרטי המעסיקים / המשלמים
שם המעסיק, כתובת, ומספר תיק ניכויים במס הכנסה של כל מעסיק (בנוי מ-9 ספרות).
- 02
אומדן הכנסה שנתית מכל מעסיק
צפי השכר החודשי/השנתי בברוטו מכל מקור הכנסה (נעשה על פי צפי מהימן שלכם, צפי שגוי ולא מקצועי יגרור אחריו פערים לתשלום או תשלום מס ביתר).
- 03
טופס 101 מילוי עצמי
טופס כרטיס עובד המפרט את הנתונים האישיים, מצב משפחתי ונקודות זיכוי.
מעסיק 01
פרטי מעסיק
מספר תיק ניכויים
אומדן הכנסה שנתית
מעסיק 02
פרטי מעסיק
מספר תיק ניכויים
אומדן הכנסה שנתית
תיאום מס
חשיבות אומדן מהימן
אומדן ההכנסה השנתית נעשה על פי צפי מהימן שלכם. צפי שגוי ולא מקצועי יגרור אחריו פערים לתשלום או תשלום מס ביתר.
אומדן נמוך מדי
פערים לתשלום
אומדן מהימן
ניכוי מס מותאם לנתונים שנמסרו
אומדן גבוה מדי
תשלום מס ביתר
איך מגישים ומה קורה אם לא עושים תיאום מס?
סיכון אי-ביצוע תיאום מס
המעסיק המשני מחויב לנכות 47% מס ברוטו מהשקל הראשון. מדובר בהפחתה דרסטית בנטו החודשי הנזיל של העובד.
שכר ברוטו
47%
ניכוי מס אצל מעסיק משני
נטו חודשי נמוך יותר
אפשרויות ההגשה
מסלול עצמאי
עצמאית באינטרנט דרך המערכת המקוונת של רשות המסים או פנייה באמצעות מייל/מערכת פניות הציבור לתחנת מס הכנסה האזורית. (מס הכנסה מגביל הגשה עצמית בתקרות שכר ולאירועים מסוימים מאחר וההגשה היא אינה של איש מקצוע מוסמך, לעיתים גם נוצר עיכוב עד למעבר של פקיד שומה על הנתונים).
באמצעות מייצג (רואה חשבון)
שידור ישיר במערכת המייצגים ללא מגבלות סכומים וללא עיכובים.
10ליווי רואה חשבון
יתרונות ביצוע תיאום מס באמצעות רואה חשבון
שידור מיידי דרך מערכת שע״מ
הנפקת אישורי תיאום מס רשמיים במקום (תוך דקות/שעות) ללא המתנה לתשובות פקיד השומה.
תכנון מס ודיוק מקסימלי
מניעת תיאום מס שגוי שעלול ליצור חוב מס בסוף השנה (במקרה של תת-ניכוי מס במקור).
ניצול מלא של נקודות זיכוי והטבות
שילוב כלל הזיכויים המגיעים לכם (ילדים, תואר אקדמי, תושבות, תרומות, הפרשות סוציאליות) כבר במסגרת תיאום המס החודשי – לקבלת נטו מקסימלי מדי חודש.
פתרון למצבים מורכבים
טיפול במקרים שבהם המערכת האוטומטית של מס הכנסה דוחה את הבקשה (כגון הכנסות גבוהות, פנסיות מורכבות, או מילוי טופסי 161).
שני מסלולים, מטרה אחת
תיאום מס מול החזר מס
החזרי מס ותיאום מס לשכירים
לא בטוחים אם אתם צריכים תיאום מס או החזר מס?
נבדוק את הנתונים ונכוון אתכם למסלול הנכון.
עובדים ביותר ממקום עבודה אחד ולא רוצים שינכו לכם 47% מס מיותר? צרו קשר לביצוע תיאום מס מהיר, מדויק ומקסימלי
לבדיקה מול רואה חשבון6,000–12,000 ₪
ממוצע ההחזרים לשכירים הזכאים, לכל שנות הדיווח המצטברות
שירותים קשורים