ייעוץ ותכנון מס
חיסכון חוקי. תכנון חכם. יותר שליטה בכסף שלכם.
תכנון מס הוא תהליך מקצועי, צופה פני עתיד, שמטרתו לבחון את הפעילות הכלכלית של יחיד או חברה ולבחור במסלול החוקי המשתלם והיעיל ביותר מבחינת חבות המס.
החוק הישראלי מעניק מגוון רחב של אפשרויות בחירה, הקלות, פטורים ומסלולים אלטרנטיביים — והשאלה היא איזה מהם מתאים לכם.
- הכנסות
- השקעות
- מבנה עסקי
STRATEGY
תכנון מס
החלטה
מה זה בכלל תכנון מס?
תכנון מס הוא תהליך מקצועי, צופה פני עתיד, שמטרתו לבחון את הפעילות הכלכלית של יחיד או חברה ולבחור במסלול החוקי המשתלם והיעיל ביותר מבחינת חבות המס.
החוק הישראלי מעניק מגוון רחב של אפשרויות בחירה, הקלות, פטורים ומסלולים אלטרנטיביים.
דוגמאות מתוך החוק
- בחירה בין חברה בע״מ לעוסק מורשה
- תזמון חלוקת דיבידנדים
- קיזוז הפסדים הוניים
תכנון מס ≠ התחמקות ממס
תכנון מס
פעולה חוקית לחלוטין המותרת ומעוגנת בפקודת מס הכנסה, המנצלת את פרצות החוק או את התמריצים שהמדינה עצמה מעניקה כדי לצמצם את נטל המס למינימום האפשרי.
- חוקי
- שקוף
- מבוסס על אפשרויות והטבות הקיימות בחוק
- מתבצע מול רשות המסים
התחמקות ממס
עבירה פלילית הכוללת הסתרת הכנסות, דיווח כוזב או שימוש במסמכים פיקטיביים.
- הסתרת הכנסות
- דיווח כוזב
- מסמכים פיקטיביים
- עבירה פלילית
תכנון מס נכון פועל אך ורק בשקיפות מלאה ובאמצעות כלים לגיטימיים ומקצועיים מול רשות המסים.
מוקדי המפתח בתכנון מס
לעסקים וליחידים — ארבעה מוקדים שבהם החלטה מוקדמת משנה את התוצאה.
עצמאי או חברה בע״מ?
השאלה האם לפעול כעוסק (מורשה/פטור) או להקים חברה בע״מ תלויה ברווחי העסק ובצורך התזרימי של בעליו.
עסק יחיד (עצמאי)
47%
מדרגות מס אישיות עד 47% ומעלה
הרווחים ממוסים ישירות במס שולי (מדרגות מס אישיות עד 47% ומעלה, בתוספת ביטוח לאומי ומס בריאות), אך נהנים מפשטות ניהולית ומאפשרות קיזוז מלא/חלקי של הוצאות מוכרות עסקיות ומעורבות, וכמו כן הפסדים מול הכנסות אחרות.
↔
נקודת האיזון
תכנון נכון בוחן את נקודת האיזון המדויקת שבה פתיחת חברה תהיה נכונה מכל הבחינות.
חברה בע״מ
23%
מס חברות קבוע
מאידך, משיכת הכספים לבעל השליטה מחויבת במס נוסף: דיבידנד בשיעור של 25%, או 30% לבעל מניות מהותי, או שכר במדרגה שולית.
לא רק ״כמה העסק מרוויח״ — אלא גם:
- כמה כסף נמשך?
- כמה נשאר בעסק?
- מה הצורך התזרימי?
שכר או דיבידנד?
לבעלי חברות יש שליטה על אופן משיכת הכספים מהחברה. תכנון מס חכם קובע את הרכב התגמול האופטימלי.
כסף בחברה
כיצד למשוך אותו?
שכר
דיבידנד
שכר
משיכת משכורת סבירה
המזכה בהפרשות לפנסיה, דמי אבטלה ודמי פגיעה בעבודה, ומהווה הוצאה מוכרת לחברה המפחיתה את מס החברות.
דיבידנד
משיכת דיבידנדים בעיתויים מתוכננים
כדי להימנע ממדרגות מס שוליות גבוהות מדי, או כדי לנצל הטבות זמניות (כמו הוראות מעבר וחוקי רווחים מחולקים).
מיסוי שוק ההון ורווחי הון
עבור משקיעים ובעלי תיקי השקעות.
קיזוז הפסדים מול רווחים
ניצול האפשרות לקזז הפסדים מניירות ערך סחירים מול רווחי הון אחרים באותה שנת מס או בשנים הבאות.
בחירת מסלולי מיסוי לחיסכון פנסיוני
תכנון הפקדות לקופות גמל להשקעה, פוליסות חיסכון וקרנות השלמת פיצויים/תגמולים המזכים בפטורים חלקיים או מלאים בעת פדיון קצבתי או הוני.
+
רווח
−
הפסד
תכנון
חבות מס
תכנון מס בעסקאות נדל״ן
מיסוי מקרקעין הוא אחד התחומים המורכבים ביותר. תכנון מס לפני חתימה על חוזה רכישה או מכירה של דירת מגורים או נכס מסחרי יכול לחסוך מאות אלפי שקלים במס שבח, במס רכישה או בהיטל השבחה — למשל באמצעות פריסת מס שבח וניצול פטורים לדירת מגורים יחידה, ובמקרים רבים נדרשים צעדים נוספים.
- מס שבח
- מס רכישה
- היטל השבחה
- פריסת מס שבח
- פטור לדירת מגורים יחידה
לפני חתימה
תכנון
עסקה
ולא: עסקה — ואז בודקים כמה מס צריך לשלם.
סוף השנה הוא לא רק תאריך ביומן
תכנון מס לקראת 31 בדצמבר
פעולות שיש לבחון לפני ה-31 בדצמבר כדי להקטין את חבות המס של השנה החולפת. מידת הרלוונטיות של כל פעולה תלויה בנסיבות האישיות והעסקיות שלכם.
- 01
הפקדות סוציאליות לעצמאים
השלמת הפקדות לקרן השתלמות ולקופת גמל לקצבה עד לתקרות המרביות המותרות בניכוי מס.
- 02
מימוש הפסדים או רווחים בניירות ערך
ביצוע ״איפוס״ לתיק ההשקעות כדי להקטין את המס שישולם לבנקים או למס הכנסה.
- 03
תרומות למוסדות מוכרים (סעיף 46)
35%זיכוי מס מהסכום שנתרם
ביצוע תרומות המזכות בזיכוי מס בשיעור של 35% מהסכום שתרם.
- 04
דחיית הכנסות והקדמת הוצאות
ניהול תזרימי נכון, על פי חוק, המאפשר לרשום הוצאות שוטפות עוד בשנה הנוכחית ולדחות קבלת הכנסות לשנת המס הבאה (בכפוף לכללי דיווח חשבונאיים).
מתי כדאי לעצור ולתכנן לפני שמבצעים?
החלטה
תכנון
ביצוע
- 01
לפני הקמת עסק חדש
קטן או גדול כאחד.
- 02
לפני שינוי מבנה משפטי
מעבר מעצמאי לחברה.
- 03
כאשר המחזור העסקי גדל בצורה דרסטית
בעסק הקיים – ויש לבחון אפשרויות לתכנון מס לגיטימי.
- 04
לפני עסקת מקרקעין משמעותית
מכירה או קנייה של דירה, קרקע או נכס מסחרי.
- 05
בעת קבלת ירושה, מתנות גדולות או כספים ממקורות זרים
- 06
כאשר נדלקת נורה אדומה
בכל מקרה נוסף בו אתם מרגישים שניתן לנצל את החוק לטובתכם, או כאשר אתם חוששים שהוא פועל לרעתכם יתר על המידה.
לחברות וליחידים כאחד
לא כל נושא רלוונטי לכל לקוח — היקף התכנון נקבע לפי הפעילות הכלכלית שלכם.
לחברות ובעלי עסקים
- בחירת מבנה התאגדות
- שכר מול דיבידנד לבעלי שליטה
- גידול דרסטי במחזור העסקי
- תכנון לקראת סוף שנת המס
- מקסום תזרים המזומנים
ליחידים
- מיסוי שוק ההון ורווחי הון
- עסקאות מקרקעין
- ירושות ומתנות גדולות
- כספים ממקורות זרים
- הפקדות סוציאליות ותרומות מוכרות
למה לבצע תכנון מס בליווי רואה חשבון?
- 01
היכרות עם שינויי החקיקה השוטפים
מערכת המס מתעדכנת באופן תדיר (כגון עדכוני מדרגות מס או תקנות מיסוי חדשות), ורק מעקב שוטף מבטיח ניצול מלא של זכויותיכם.
- 02
מניעת ״תאונות מס״
תכנון חובבני עלול להוביל לטעויות קריטיות שיגררו שומות גבוהות וקנסות מצד רשות המסים, ובמקרה החמור יותר אף לעבירה פלילית ולפתיחת הליך משפטי.
- 03
מקסום תזרים המזומנים
תכנון חכם לא רק חוסך במס, אלא משאיר את ההון בידי העסק או המשפחה לצורך צמיחה והשקעה.
ייעוץ ותכנון מס לחברות וליחידים
את המס לא מתחילים לתכנן אחרי שההחלטה כבר התקבלה.
עסקה, שינוי במבנה העסק, משיכת כספים או החלטה כלכלית משמעותית — תכנון מוקדם יכול לשנות את התוצאה.
לתיאום פגישת ייעוץהחלטה
תכנון
שירותים קשורים