יחידים
משיכת כספי פיצויים ופנסיה
לא כל כסף שניתן למשוך — נכון למשוך.
בסיום עבודה, בפרישה או במשיכה מוקדמת עומדות בפניכם מספר אפשרויות מיסוי ופנסיה שונות. ההחלטה משפיעה גם על המס שתשלמו היום וגם על הקצבה שתעמוד לרשותכם בעתיד.
- סיום עבודה
- פרישה
- משיכה מוקדמת
הכסף שנצבר
כספי פיצויים / פנסיה
צומת החלטה
מה עושים עכשיו?
משיכה
מס אפשרי
השארת הכספים
השפעה עתידית
לא מושכים לפני שמבינים את המשמעות.
סיימתם עבודה — מה עושים עם כספי הפיצויים?
בעת סיום עבודה — בין אם מדובר בהתפטרות ובין אם בפיטורים — העובד עומד בפני צומת דרכים לגבי רכיב הפיצויים שנצבר בקופה.
זהו הרגע שבו נקבע כיצד ימוסו כספי הפיצויים, האם הם יימשכו כמזומן, יישארו בקופה או יועברו לרכיב הקצבה — ומכאן גם ההשלכה על החיסכון הפנסיוני העתידי.
- התפטרות
- פיטורים
- רכיב הפיצויים בקופה
- צומת החלטה
הטופס שמנהל את ההחלטה
161
טופס 161 החדש
מסלולי הטיפול בכספי הפיצויים בסיום יחסי עובד-מעסיק מדווחים ומיושמים באמצעות טופס 161 החדש.
כמה מהפיצויים ניתן למשוך בפטור ממס?
הפטור ממס הכנסה על מענק פרישה/פיצויים עומד על משכורת חודשית אחת לכל שנת עבודה, או עד תקרה קבועה בחוק (כ-13,750 ש״ח לכל שנת עבודה, המעודכנת לפי המדד) — הנמוך מביניהם.
כל סכום שמעבר לתקרת הפטור מחויב במס הכנסה לפי המדרגה השולית של העובד — אלא אם מבוצע רצף פיצויים או רצף קצבה.
התקרה הקבועה בחוק מתעדכנת לפי המדד. הסכומים המוצגים כאן הם לצורך הסבר בלבד ואינם מהווים חישוב אישי.
שנות עבודה
×
תקרת פטור
משכורת חודשית אחת או כ-13,750 ש״ח — הנמוך מביניהם
סכום פטור אפשרי
החלק הפטור ממענק הפרישה
היתרה שמעבר לתקרה — חייבת במס שולי, בכפוף למסלולי הרצף.
שלושה מסלולים. שלוש השלכות שונות.
מסלולי הטיפול בפיצויים מדווחים באמצעות טופס 161 החדש. לכל מסלול משמעות מיסויית אחרת — והשלכה שונה על החיסכון הפנסיוני.
01
משיכה בפטור ממס
קבלת הכסף המזומן עד תקרת הפטור.
קבלת הכסף המזומן עד תקרת הפטור ממס, ותשלום מס על היתרה שמעבר לתקרה.
- מזומן לידיים היום
- פטור עד התקרה
- מס על היתרה
02
רצף פיצויים
דחיית ההתחשבנות למעסיק הבא.
השארת כספי הפיצויים החייבים במס בקופה, לצורך התחשבנות בעת סיום העבודה אצל המעסיק הבא.
- הכספים נשארים בקופה
- התחשבנות עתידית
- סיום העבודה הבא
03
רצף קצבה
השארת הכסף לפנסיה.
העברת רכיב הפיצויים לרכיב הקצבה. המקור מתאר מסלול זה כמשתלם ביותר מבחינה מיסויית, שכן משיכת פיצויים בפטור מקטינה ישירות את הפטור המגיע על קצבת הפנסיה החודשית בגיל פרישה (לפי ״נוסחת השילוב״) — בהתאם לנתוני המקרה ולתכנון המס האישי.
- העברה לרכיב הקצבה
- שמירה על הפטור העתידי
- נוסחת השילוב
משיכה היום יכולה להשפיע על הפטור של מחר.
משיכת פיצויים בפטור מקטינה ישירות את הפטור המגיע על קצבת הפנסיה החודשית בגיל פרישה — לפי ״נוסחת השילוב״. לכן ההחלטה על משיכה אינה החלטה נקודתית בלבד, אלא חלק מתכנון המס והפרישה.
- משיכת פיצויים בפטור
- השפעה על הפטור העתידי
- קצבת הפנסיה בגיל פרישה
הקשר בין השניים נבחן בהתאם לנתוני המקרה ולתכנון המס האישי.
משיכת כספי פנסיה לפני גיל פרישה
משיכת רכיב התגמולים — בקרן פנסיה, ביטוח מנהלים או קופת גמל — לפני הגעה לגיל פרישה נחשבת בחוק ל״משיכה שלא כדין״.
החוק קובע ניכוי מס במקור בשיעור של 35% (או לפי המס השולי, הגבוה מביניהם) מכל סכום התגמולים שנמשך.
- קרן פנסיה
- ביטוח מנהלים
- קופת גמל
- רכיב תגמולים
משיכה מוקדמת
35%
ניכוי מס במקור
או לפי המס השולי, הגבוה מביניהם
מתי משיכה מוקדמת יכולה להיות מוכרת כמשיכה כדין?
החוק מכיר בפטור ממס במקרים מיוחדים, שבהם המשיכה נחשבת משיכה כדין.
01
הכנסות נמוכות
יחיד או זוג שהכנסותיהם אינן עולות על שכר המינימום.
02
הוצאות רפואיות כבדות
לכיסוי הוצאות רפואיות של העמית או קרובו (למעט טיפולי שיניים).
03
נכות רפואית יציבה
קביעת נכות צמודה בשיעור של 89% ומעלה לאחר תחילת החיסכון.
89%
קיבוע זכויות בגיל פרישה
הגעה לגיל פרישה (62 לנקבה, 67 לזכר) מאפשרת ניצול הטבות מס משמעותיות באמצעות טופס 161י׳ (קיבוע זכויות) מול פקיד השומה — במסגרת תיקון 190.
החוק מעניק סל פטור כולל, העומד על מאות אלפי שקלים, המאפשר לקבל חלק גדול מהפנסיה החודשית כקצבה פטורה לחלוטין ממס הכנסה.
גיל פרישה — נקבה
62
גיל פרישה — זכר
67
ציר הזמן
סיום עבודה
שנות חיסכון
גיל פרישה
62 לנקבה / 67 לזכר
קיבוע זכויות
טופס 161י׳
בחירת אופן ניצול הפטור
לא רק כמה פטור יש — אלא איך משתמשים בו.
העמית יכול לבחור כיצד לחלק את סל הפטור הכולל. זו החלטת תכנון — לא פעולה טכנית.
כיוון א׳
פטור גבוה יותר על הקצבה החודשית
ניצול סל הפטור להגדלת הפטור על הקצבה החודשית השוטפת.
כיוון ב׳
היוון קצבה — משיכה חד-פעמית פטורה
ניצול סל הפטור לטובת היוון קצבה: משיכת סכום חד-פעמי פטור ממס.
מה עלול לקרות כשמושכים בלי לתכנן?
01
פגיעה בכיסוי הביטוחי
משיכת כספים או סגירת הקופה עלולה לבטל באופן מיידי כיסויים ביטוחיים חשובים.
- אובדן כושר עבודה
- ביטוח שאירים
02
אובדן תשואות ופגיעה בריבית דריבית
משיכת כספים בגיל מוקדם מקטינה דרסטית את הצבירה השוטפת ואת יתרת הקצבה הצפויה בגיל פרישה.
- אובדן תשואות עתידיות
- פגיעה בריבית דריבית
- צבירה נמוכה יותר
03
תשלום מס מיותר
משיכה ללא ייעוץ מוקדם גוררת לעיתים קרובות תשלום מס של 35% או מס שולי גבוה, שניתן היה למנוע באמצעות תכנון פרישה, פריסת מס או קיזוזים.
- 35% או מס שולי
- תכנון פרישה
- פריסת מס
- קיזוזים
מה חשוב יותר במקרה שלכם — כסף עכשיו או קצבה בעתיד?
זו מסגרת לקבלת החלטה, לא המלצה. הבחירה נבחנת בהתאם לנתוני המקרה ולתכנון המס האישי.
היום
משיכה חד-פעמית
העתיד
קצבה חודשית
- מיסוי
- פטור עתידי
- כיסוי ביטוחי
- קצבה
- תכנון פרישה
ליווי משרד רואי חשבון בתהליך
01
טיפול ומילוי טופס 161 החדש
הגשת דיווחים מדויקים לרשות המסים ולחברות הביטוח, כדי להקטין את הסיכון לניכוי מס שגוי בעת סיום עבודה.
- דיווח לרשות המסים
- מול חברות הביטוח
- מניעת ניכוי מס שגוי
02
תכנון פרישה וקיבוע זכויות
בחינת ניצול סל הפטור מול מס הכנסה — בין הגדלת הפטור על הקצבה החודשית ובין היוון קצבה כמשיכה הונית פטורה.
- סל הפטור
- קצבה חודשית
- משיכה הונית פטורה
03
בקשות להחזר מס / פריסת מס
הגשת בקשות לפריסת מס קדימה או אחורה על פיצויים חייבים (עד 6 שנים), להקטנת חבות המס הכוללת.
- פריסה קדימה
- פריסה אחורה
- עד 6 שנים
מה עושים לפני שמושכים?
- 01
ממפים את הכספים
- 02
בודקים את אירוע הפרישה / סיום העבודה
- 03
בודקים את המסלול הרלוונטי
- 04
בודקים את השפעת המס
- 05
בודקים את ההשפעה על הקצבה העתידית
- 06
מטפלים בטפסים ובדיווחים
- 07
מבצעים את הבחירה
משיכת כספי פיצויים ופנסיה
לפני שמושכים — בודקים.
משיכת פיצויים או פנסיה יכולה להשפיע על המס שתשלמו היום ועל הקצבה שתישאר לכם בעתיד. לפני שמקבלים החלטה, כדאי להבין את כל האפשרויות.